月末編制完科目匯總表之后，編制兩筆分錄。筆分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等，---：本年利潤(rùn)。第二筆分錄：借：本年利潤(rùn)，---：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。 [2]
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在---方則說(shuō)明盈利需交所得稅，然后做記賬憑證，借：所得稅費(fèi)用，初級(jí)會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)，---：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借：本年利潤(rùn)，中級(jí)會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)，---：所得稅費(fèi)用，所得稅雖與利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法。
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